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中国境外投资如何交税!中国人炒美股如何交税?

时间:2021-07-06 00:22:20

随着中国人海外资产配置意识的增强,越来越多的中国人直接或间接进入国外金融市场进行交易。如果你成功盈利,那么接下来你将面临的第一个问题是税收。那么,作为一个投资美国股票和债券的外国人,你需要了解哪些税务问题,是否需要向美国提交附加纳税申报表?

鉴于篇幅,我们只讨论一种情况,那就是非美国税务居民的外国人投资美股、美债的税务问题。

首先,我们必须知道我们是否是美国的税收居民。美国税法将“非税务居民”定义为:

1.在现纳税年度期间中的任何时候,纳税人都不持有美国绿卡。

2.在过去的三年中的任何一年里,纳税人在美国境内的时间不超过183天(今年每天算一天,去年3天算一天,前年6天算一天)。

如果不符合上述条件,外国人将被视为“税收居民”。本文后面提到的税收问题,只适用于非税收居民的外国人,不适用于税收居民。

对于非居民投资者来说,可能涉及的税种有:股息税、利息税和资本增值税。分别介绍以下内容:

中国人炒美股如何交税?

1. 股息(红利)税(Dividend Tax)

一般来说,美国会对美国公司的股息征收30%的税,买卖股票的经纪人会直接为客户抵扣税款。例如,如果你投资的股票应该给你100股息,你的经纪人只会给你70。但好处是你不需要填写任何纳税申报单。

然而,30%的股息税不适用于与美国签署税收协议的国家。目前,中国大陆居民占10%,加拿大占15%,日本占10%,澳洲占15%,新西兰占15%。

注意,香港、新加坡、台湾省没有和美国签订协议,所以税率都是30%。

2. 利息税(Tax on Interests)

如果直接持有美国债券,无论是美国国债、地方政府债券还是一般公司债券,都不需要缴纳利息税。但是,如果你通过债券基金或债券ETF持有美国债券,基金或ETF分配给你的利息将被美国政府视为股息,必须按照之前的股息税率征税。

3.资本利得税(Capital Gain Tax)

首先要区分长期资产收益和短期。标准是一年。持有一年以上是长期,否则是短期。

净长期资本利得/损失=长期资产利得长期资产损失净短期资本利得/损失=短期资产损失净资本利得=净长期资本利得净短期资本损失净资本利得的税率一般为15%。如果你在10%或15%的税率,资本净收益的税率为0。但是,如果你的收入超过最高税率39.6%,资本净收益的税率将变成20%。

短期资本净收益:它们总是被视为普通收入,与其他收入一起按累进税率征税。注意,这就是为什么前面的公式不能反过来,因为长期资本净损失不能用来抵消短期资本净收益。

净资本损失:如果你的资本损失超过你的利润,你最多只能扣除普通收入的3000美元。超出部分可以结转下年计算。

好消息——非居民在美国投资不缴纳资本利得税。资本利得税是对资本利得征收的税。简单来说,就是对投资者在证券交易中获得的价差收入征税。

根据美国国税局的指示,中国享有美国政府所得税减免的对等条件。外国投资者填写W-8BEN表格并确认外国纳税人身份,即可享受免征预扣所得税的优惠。当然,这只是指美国的资本利得税。如果你居住的国家(如英国)对来自外国的资本收益征税,你仍然需要在自己的国家纳税。

从上面可以看出,非税收入居民的外国人在投资美股和美债时,税务问题相对简单。更好的是,只要你在开户时将W-8BEN表格提交给经纪公司,你的经纪公司就会自动为你办理扣税和缴费,不用你自己操心。

另外需要注意的是,以上只是美国面临的一个税收问题。此外,投资者必须按照自己国家的税法在当前居住国履行纳税义务。根据《中华人民共和国个人所得税法》第7条:允许纳税人从境外取得的应纳税所得额中扣除在境外缴纳的个人所得税。但是,扣除额不得超过依照本法规定计算的纳税人境外所得的应纳税额。也就是说,中国投资者向美国缴纳的税款,可以从向国内税务机关缴纳的所得税中扣除,无需重复纳税。

事实上,在机构层面,以个人名义直接投资海外证券市场,并没有得到中国官方的正式认可。目前,“美国投机者”不得不通过美国的网上经纪人直接转账到中国香港或开立账户。

技巧

中国人买卖美国股票比美国公民更有优势。美国人对股票交易收入缴纳资本利得税,对持有时间超过18个月的利润缴纳10-20%的税,对个人持有时间不足18个月的直接收入缴纳个人所得税。中国人炒股不用缴纳资本利得税。开户时记得填写W-8Ben表格,申报外国人身份。

W-8BEN表格应该每两年更新一次,否则国税局会扣30%的税,直到你证明你仍然是非美国居民。

目前,在中国的外汇管制下,政府不鼓励普通居民汇钱投资。投资者必须通过中国香港或直接通过美国的在线经纪人开户。